Категорія послуг: Податки

Для підприємств/ підприємців України особливо актуальною є потреба у якісному податковому консультуванні. Податкове право нашої країни стає все більш складним в результаті постійних змін у законодавстві у сфері податків, фінансів та бухгалтерського обліку. Компанії все гостріше відчувають необхідність у далекоглядному податковому плануванні.

Команда фахівців ТОВ «АФ ФІНЕМ-КОНСАЛТІНГ» завжди готова надати необхідну підтримку спеціалістам фінансових служб з метою зниження показників неефективності, мінімізації ризиків і розширення можливостей клієнта.

Команда фахівців ТОВ «АФ ФІНЕМ-КОНСАЛТІНГ» надає послуги з оптимізації оподаткування, надаючи рішення з мінімізації податкових виплат у довгостроковому і короткостроковому періоді. Компанії, які застосовують правильно обрані стратегії податкового планування, отримують відповідні «бонуси» у вигляді збільшення прибутку, залучення додаткових інвестицій і збільшення робочих місць.

Фахівцями ТОВ «АФ ФІНЕМ-КОНСАЛТИНГ», які мають великий досвід роботи в сфері податкових перевірок, проводиться комплексна аудиторська перевірка – податковий аудит, відповідний принципам роботи та методиками проведення податкових перевірок.

В процесі податкового аудиту ми виявимо:

• всі можливі порушення, які пов’язані з неправильним нарахуванням податкових зобов’язань;
• помилкові методики обліку.

Результати роботи у формі звіту будуть детально описані в листі керівництву (з включенням посилань на нормативні акти), в якому будуть зазначені:

• достовірні дані про податкові ризики і про фактичний стан податкових проблем компанії;
• наслідки, які можуть очікувати компанію і керівництво;
• можливі суми штрафів і пені, суми донарахувань податків і зборів, які будуть нараховані при перевірці податковими органами.

При самостійному виправленні допущеної помилки, яку виявить аудиторська перевірка штраф складе 3% (5%) від суми, а при виявленні помилок перевіряючими органами, штрафи можуть скласти до 50% від недоврахованих сум.

Податковий аудит проводимо при суворій конфіденційності та з дотриманням комерційної таємниці.

У разі необхідності нашими аудиторами можливе проведення відновлення податкового обліку підприємства.

Одним з найважливіших пріоритетів у діяльності кожної компанії є проведення аналізу та оцінки податкових ризиків, а саме: перевірка та контроль усіх питань пов’язаних з податком, які можуть призвести до застосування податкових санкцій. Істотні податкові ризики визначаються методом аналізу попередніх та поточних показників фінансового стану підприємства, а також оцінки впливу цих ризиків.

Аналіз податкових ризиків у процесі реструктуризації бізнесу ведеться з урахуванням специфіки діяльності компанії-клієнта, а наші бізнес-рішення орієнтовані на результат і спрямовані на підвищення ефективності бізнес-діяльності клієнта.

Експрес-діагностика податкових ризиків дозволяє в найкоротші терміни оцінити правове середовище підприємства, стан бухгалтерського та податкового обліку, виявити та ідентифікувати можливі ризики.

Діагностика податкових ризиків включає в себе виконання наступних аудиторських процедур:

• Тестування стану податкового обліку;
• Оцінка відповідності податкового та бухгалтерського обліку чинному законодавству;
• Аналіз основних господарських договорів, документальне оформлення типових операцій.

Після закінчення роботи ми підготуємо письмовий звіт, в якому відобразимо встановлені аудиторською перевіркою невідповідності чинному законодавству та рекомендації щодо їх усунення.

Правила трансфертного ціноутворення (ТЦУ) діють в Україні з 2013 року. Порядок функціонування  ТЦУ встановлений статтею 39 ПКУ.

Правила застосування ТЦУ змінюються через численні зміни податкового законодавства України.

Питання підготовки звітності з ТЦУ для багатьох компаній, які здійснюють зовнішньоекономічну діяльність, стає все більш актуальним. Зростаючі вимоги до ТЦУ зі сторони контролюючих органів значно підвищують ризики для бізнесу.

Щорічно компанії, які відповідають критеріям для застосування правил ТЦУ, зобов’язані подавати Звіт про контрольовані операції,  та за запитом податкової Пакет документів з аналітичною інформацією.

Послуги, які надає наша компанія, безпосередньо пов’язані з підготовкою Звіту про контрольовані операції, відповідно до вимог чинного законодавства та інформації, яку надає Замовник. Нашою метою є підготовка якісного звіту, який містить повну інформацію про пов’язаних осіб, перелік контрольованих операцій, їхні характеристики та обсяги постачань, а також вибір методу встановлення відповідності умов контрольованої операції принципу «витягнутої руки».

Також одним з наших пріоритетних завдань є проведення навчальних тренінгів для фахівців у сфері ТЦУ.

Коригування фінансового результату до оподаткування по операціях щодо придбання/продажу товарів, робіт та послуг, проведених з окремими категоріями нерезидентів, здійснюється згідно з нормами пп. 140.5.4 та 140.5.51 п. 140.5 ст. 140 ПКУ.

Відповідно до норми пп. 140.5.4 п. 140.5 ст. 140 ПКУ фінансовий результат податкового (звітного) періоду збільшують на суму 30 % вартості товарів, у тому числі необоротних активів (крім активів з права користування за договорами оренди), робіт та послуг (крім операцій, зазначених у п. 140.2 та пп. 140.5.6 п. 140.5 ст. 140 ПКУ, та операцій, визнаних контрольованими відповідно до ст. 39 ПКУ), придбаних у:

• нерезидентів (у тому числі пов’язаних осіб – нерезидентів), зареєстрованих у державах (на територіях), включених до переліку держав (територій), затвердженого КМУ відповідно до пп. 39.2.1.2 пп. 39.2.1 п. 39.2 ст. 39 ПКУ (постанова КМУ від 27.12.2017 № 1045);
• нерезидентів, організаційно-правова форма яких включена до переліку, затвердженого КМУ відповідно до підпункту «г» пп. 39.2.1.1 пп. 39.2.1 п. 39.2 ст. 39 ПКУ, які не сплачують податок на прибуток (корпоративний податок), у тому числі податок з доходів, отриманих за межами держави реєстрації таких нерезидентів, та/або не є податковими резидентами держави, в якій вони зареєстровані як юридичні особи (постанова КМУвід 04.07.2017 № 480).

Підпунктом 140.5.51 п. 140.5 ст. 140 ПКУ передбачено, що аналогічні коригування здійснюються при реалізації товарів, у тому числі необоротних активів, робіт та послуг (крім операцій, визнаних контрольованими відповідно до ст. 39 ПКУ), на користь нерезидентів вищезазначених категорій юрисдикцій (абз. 2 та 3 пп.140.5.51 п. 140.5 ст. 140 ПКУ).

Разом з тим дані вимоги не застосовуються, якщо операція не є контрольованою та сума таких витрат підтверджується платником податку за цінами, визначеними за принципом «витягнутої руки» відповідно до процедури, встановленої ст. 39 ПКУ, але без подання звіту.

Фінансовий результат до оподаткування збільшується на всю суму вартості товарів, у тому числі необоротних активів, робіт та послуг, визначених пп. 140.5.4 та 140.5.51 п. 140.5 ст. 140 ПКУ як придбаних, так і реалізованих на користь нерезидентів, зазначених вище категорій, якщо такі операції не мають ділової мети.

Для цілей обґрунтування суми витрат (доходів) за операціями, передбаченими пп. 140.5.4 та 140.5.51 п. 140.5 ст. 140 ПУЦ, платник податків має задокументувати як сукупність документів або єдиний документ, складений у довільній формі, інформацію, визначену у пп. 39.4.6 п. 39.4 ст. 39 ПКУ, в обсязі, необхідному для оцінки платником податку та контролюючим органом відповідності рівня ціни або показника рентабельності відповідної операції (операцій) принципу «витягнутої руки».

Обґрунтування, що суму витрат (доходів) підтверджено за цінами, визначеними за принципом «витягнутої руки» відповідно до процедури, встановленої ст. 39 ПКУ, надається платником на запит контролюючого органу під час проведення документальної перевірки за звітний період, за підсумками якого платником податку прийнято рішення про незбільшення фінансового результату, або на запит контролюючого органу відповідно до п. 73.3 ст. 73 ПКУ.

Послуги, які надає наша компанія, безпосередньо пов’язані з підготовкою такого Пакету документів, відповідно до вимог чинного законодавства та інформації, яку надає Замовник.